Überblick über die wichtigsten Änderungen bei der Lohnsteuer und Sozialversicherung.
I. Lohnsteuer
Aktuelle Gesetzgebung ab 2020
Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (sog. Jahressteuergesetz 2019)
- Neue Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 19 EStG für Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
- Neue Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 49 EStG für einen Wohnraumnehmer bei Erbringung von Hilfe im Haushalt
- Erweiterung des Zeitraums der Förderung von Elektromobilität
- Erhöhung der Verpflegungspauschalen
- Besondere Verpflegungspauschalen bei Berufskraftfahrern
- Änderungen zum geldwerten Vorteil nach § 8 EStG bei verbilligter Wohnungsüberlassung durch den Arbeitgeber; innerhalb eines bestimmten Rahmens unterbleibt der Ansatz eines geldwerten Vorteils
- Möglichkeit der Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils bei verbilligter Wohnraumüberlassung durch den Arbeitgeber
- Änderung bei Pauschalbesteuerung von Jobtickets und Fahrkostenzuschüssen
- Freiwillige Pauschalbesteuerung von steuerfreien Fahrtkostenzuschüssen
Bürokratieabbaugesetz III
- Anhebung des steuerfreien Betrags bei Gesundheitsförderung nach § 3 Nr. 34 EStG
- Anhebung der Pauschalierungsgrenzen nach § 40a EStG bei Geringverdienern
- Einführung einer Pauschalierung für beschränkt steuerpflicchtige kurzfristig in Deutschland tätige Geringverdiener
- Anhebung des pauschalbesteuerungsfähigen Betrags bei Unfallversicherungen nach § 40b EStG
Geändertes BMF-Schreiben zur Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung 2020 samt neuem Muster
Bescheinigungspflichten zu steuerfeien Jobtickets und pauschal besteuerten Fahrtkostenzuschüssen
Bescheinigungspflichten von Sozialversicherungsbeiträgen bei teilweise steuerfreiem Arbeitslohn wie z. B. insbesondere nach DBA oder ATE
Neues BMF-Schreiben zur Steuerbefreiung von Job-Tickets bei Anwendung von § 3 Nr. 15 EStG samt Bescheinigungspflichten
Zweifelsfragen und neue BFH-Rechtsprechung zum Reisekostenrecht und zur ersten Tätigkeitsstätte
Aktuelles zur doppelten Haushaltsführung
- Geplante Anpassungen im BMF-Schreiben vom 24.10.2014 im Hinblick auf die neue BFH-Rechtsprechung
Elektromobilität und Einzelprobleme zu Fahrzeugen vom Arbeitgeber
- Neuerungen zur Behandlung von Firmenwagen, Elektrofahrrädern und Elektrorollern samt Schaubildern
- Sonderrabatte bei der 1%-Methode
- Fahrtenbuch
- Mobilitätsbudget
Mahlzeitengestellung
- Zweifelsfragen zur Mahlzeitengestellung vom Arbeitgeber
- BFH-Entscheidung, wann ein Frühstück mit dem Sachbezugswert zu bewerten ist
Abgrenzung von Bar- und Sachlohn; insbesondere Umgang mit der 44-Euro-Freigrenze
- Planung einer gesetzlichen Definition
Optimierung des an den Arbeitnehmer zufließenden Nettolohnes
- Rechtsprechung zu Gehaltsumwandlungen
- Neue Entwicklungen zum sog. Zusätzlichkeitserfordernis für die Steuerfreiheit oder Pauschalierung
Betriebliche Veranstaltungen
- Einwicklung aufgrund des BFH-Verfahrens, ob die angemeldeten oder tatsächlichen Teilnehmer maßgeblich sind
- Bemessungsgrundlage bei Incentive-Veranstaltungen im Hinblick auf ein beim BFH anhängigen Verfahren
Umsetzung der BFH-Rechtsprechung zu Zeitwertkonten bei Organen von juristischen Personen in einem neuen BMF-Schreiben
Aktuelles zur betrieblichen Altersversorgung
- BMF-Schreiben zu vermögenswirksamen Leistungen im Zusammenhang mit der betrieblichen Altersversorgung
Aktuelle weitere Rechtsprechung
II. Sozialversicherung
Rechengrößen und Beitragssätze ab 2020
A1-Verfahren
Meldeverfahren – Probleme und deren Behebung im elektronischen Datenaustausch
Kassenwahlrecht /BSG-Entscheidung vom 11.9.2018
7. SGB IV-Änderungsgesetz (unter Vorbehalt)
Versicherungspflicht von Honorarärzten und –pflegekräften (BGS – Entscheidungen vom 4. und 7.6.2019)
Jahresarbeitsentgelt - vorübergehende Entgeltminderungen
Menschen mit Behinderung im Arbeitsbereich anerkannter Werkstätten (Ausnahme vom AAG-Verfahren)
Vorübergehend in der BRD geringfügig Beschäftigte, die in einem anderen EU/EWR-Staat/Schweiz versichert sind
Aktuelles aus dem Versicherungs-, Beitrags- und Melderecht
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